為替予約のCF計算書での取扱い②
為替予約が決済され実際にキャッシュ・フローが生じた場合には、キャッシュ・フロー計算書において以下の規定に基づいた取扱いを行うべきことになります。
連結財務諸表等におけるキャッシュ・フロー計算書の作成に関する実務指針
35．先物契約、オプション契約、先渡契約、スワップ契約等（以下「先物契約等」という。）を、特定のリスクを減殺する目的で利用している場合、その対象となった取引に係るキャッシュ・…
NDF取引を利用したヘッジ取引への振当処理の適用可否①
NDF取引は、SMBC日興証券の「初めてでもわかりやすい用語集」において、以下のように説明されています。
NDFとはNon-Deliverable Forwardの略です。NDF取引では、元本を直接取引するのではなく、あらかじめ決められた取引価格（NDF価格）と決済時の実勢価格との差額を米ドルなどの主要通貨で差金決済します。通貨自体の流通量が制限されていたり、取引量が極端に少ないといった新…